114 年 國立政治大學財政學系碩士班《財政學》

此題主要在探討福利經濟學第二定理，以及效用可能性曲線（Utility Possibility Curve, UPC）的特性。

核心觀念：

1. 效用可能性曲線（UPC）的意義： UPC 描繪了在給定的資源下，社會上兩個人（或兩群人）之間可能達成的所有效率配置點的組合。
2. 資源配置效率： 經濟學中的效率，特別是卡爾多-希克斯效率（Pareto efficiency），指的是無法在不損害任何一方的狀況下，使另一方變得更好的狀態。在 UPC 上，任何一點代表的資源配置都是帕累托效率的，因為無法在不減少某一方效用的情況下增加另一方的效用。
3. UPC 的斜率： UPC 通常是負斜率的，這反映了資源的稀性以及在效率狀態下，要增加一方的效用，必須犧牲另一方的效用。

解題步驟：

(a) 效用可能性曲線為何代表效率的資源配置？

效用可能性曲線（UPC）上的每一點代表一種資源配置方式，在此配置下，給定社會總資源，兩個人（假設為 A 和 B）的效用水平是確定的。UPC 上的點之所以代表資源配置的效率，是因為這些點位於「帕累托效率」的邊界上。

帕累托效率 (Pareto Efficiency) 的定義是：一種資源配置狀態，如果無法在不使至少一個人的福利（效用）下降的情況下，增加任何一個人的福利，則該狀態是帕累托效率的。

UPC 上的點，意味著在當前的資源分配下，已經達到「不可能再讓任何一個人變得更好，除非犧牲另一個人」的狀態。反之，如果一個點在 UPC 的「內部」（曲線下方，且兩軸之上），則表示資源尚未達到有效利用，可以透過重新分配資源，同時提升兩人的效用，或者讓一方效用提升而另一方不變。因此，UPC 上的點代表了資源配置的有效率境界。

(b) 效用可能性曲線為何必須是負斜率的？

效用可能性曲線必須是負斜率的，因為：

1. 資源的稀性 (Scarcity of Resources)： 社會的資源是有限的。
2. 效率狀態下的權衡 (Trade-offs at Efficiency)： 在 UPC 的效率點上，要增加一個人（例如 A）的效用，勢必需要從另一個人（例如 B）那裡挪用資源或改變生產結構，這將不可避免地導致 B 的效用下降。這種「增加一方必減少另一方」的關係，便體現為一條負斜率的曲線。

想像一下，如果 UPC 是正斜率的，那就意味著在效率點上，增加 A 的效用，B 的效用也會同時增加，這與資源稀缺和效率的定義相悖，因為這時資源並未被有效利用，還有提升空間。

(c) 繪製效用可能性曲線，並說明如何從曲線內部移至曲線上的效率點。

繪圖說明：

• 橫軸代表個人 A 的效用 ($U_A$)，縱軸代表個人 B 的效用 ($U_B$)。
• 效用可能性曲線 (UPC) 是一條向右下方傾斜的曲線。
• 曲線上的任何一點 (例如點 E) 代表帕累托效率的資源配置。
• 曲線內部（例如點 I）代表非效率的資源配置。
• 曲線外部（例如點 O）代表無法達到的資源配置（因資源有限）。

圖示：

此題考驗對公司稅負轉嫁（Corporate Tax Incidence）的理解，特別是 Harberger 的模型及其延伸。

核心觀念：

1. Harberger 的公司稅模型： Arnold Harberger 在 1962 年提出的經典模型，認為公司稅最終會由資本所有者承擔，而勞動者的稅負不受影響。
2. 稅負轉嫁 (Tax Incidence)： 稅收的最終負擔由誰承擔，取決於市場的彈性。
3. 資本市場的整合性： Harberger 模型假設資本市場是完全整合的，即公司部門和非公司部門（例如獨資、合夥企業）的資本是可替代的。

解題步驟：

(a) Harberger 分析顯示公司稅負如何由公司內外資本分擔？

Arnold Harberger 的經典模型（1962）指出，在一個具有彈性的勞動市場和資本市場的經濟體系中，公司稅（Corporate Income Tax, CIT）的負擔最終會完全由資本所有者承擔，而勞動者的稅後所得不受影響。

其邏輯如下：

1. 公司稅的影響： 公司稅的課徵會降低公司部門投資的稅後報酬率。
2. 資本的移動： 由於公司部門投資的稅後報酬率下降，資本會從公司部門流向非公司部門（如獨資、合夥企業），因為後者的稅後報酬率相對較高（未受公司稅直接影響）。
3. 資本報酬率的調整： 資本的移動會導致公司部門的資本報酬率上升（因供給減少），同時非公司部門的資本報酬率下降（因供給增加）。這種資本的跨部門移動會持續進行，直到公司部門和非公司部門的資本的稅後報酬率趨於相等。
4. 最終負擔： Harberger 的模型證明，在許多合理的假設下（如資本和勞動的跨部門替代彈性、勞動的完全彈性），這個均衡狀態下，所有資本（無論是在公司內還是在公司外）的稅前報酬率都會下降，而這部分下降的稅前報酬率正好等於課徵的公司稅率。這意味著，公司稅的負擔全部轉嫁給了資本所有者，他們獲得的總資本報酬減少了。勞動者的工資（稅後）則保持不變。

總結來說，Harberger 分析認為，公司稅的負擔由所有資本所有者共同分擔，無論他們的資本投資於公司部門還是非公司部門。由於資本是可移動的，公司稅會導致所有資本的稅前報酬率下降，從而使所有資本所有者承擔了相同的稅負。

(b) 何種條件下，勞動者可能承擔部分公司稅負擔？

Harberger 的經典模型中，勞動者不受公司稅負擔，是基於幾個關鍵假設，其中最重要的是：

• 勞動市場的完全彈性 (Perfectly Elastic Labor Supply)： 這意味著經濟體系可以根據需要無限量地供給勞動，勞動者的工資水平不受勞動供給或需求的影響。

此題考查外部性（Externality）的內化（Internalization）問題，以及課徵糾正性稅（Corrective Tax）和給予補貼（Subsidy）作為解決方案的機制。

核心觀念：

1. 外部性 (Externality)： 指某個經濟主體的行為對其他經濟主體產生了影響，但這種影響並未在市場價格中得到體現。外部性可以是正向的（外部經濟）或負向的（外部不經濟）。
2. 社會邊際成本/效益 (Social Marginal Cost/Benefit)： 外部性導致私人邊際成本/效益與社會邊際成本/效益之間存在差異。
3. 內化 (Internalization)： 指將外部性對價格或決策的影響納入市場機制，使經濟主體的私人決策能夠反映其行為對社會的總體影響。
4. 皮古稅/補貼 (Pigouvian Tax/Subsidy)： 由 Arthur Pigou 提出的概念，認為政府可以透過課徵與外部性大小相等的稅收，或給予與外部性大小相等的補貼，來修正外部性。

解題步驟：

(a) 如何使用糾正性稅內化外部性？

糾正性稅（或稱皮古稅）是用來解決**負外部性（外部不經濟）**的工具。負外部性是指某個經濟主體的行為對他人產生了負面影響，而行為者並未為此付出代價。這導致市場傾向於生產過多的該商品或服務，因為私人成本低於社會成本。

機制：

1. 識別外部性： 首先要識別出存在的負外部性及其規模。例如，工廠排放污染，對周遭居民的健康造成損害。
2. 課徵稅收： 政府對產生負外部性的行為（例如，每生產一單位污染、每排放一噸廢氣）課徵一個稅收。這個稅收的額度應等於該行為所造成的外部邊際成本 (External Marginal Cost, EMC)。
3. 內化過程：
   • 課徵稅收後，產生外部性行為的主體的私人邊際成本 (Private Marginal Cost, PMC) 就會加上這個稅收，變成了社會邊際成本 (Social Marginal Cost, SMC = PMC + EMC)。
   • 現在，該行為主體的決策（如生產量）將基於其新的、包含了外部成本的邊際成本，而不是僅僅基於其私人邊際成本。
   • 這會導致該行為主體減少其活動量（例如，減少污染排放或產量），直到其邊際收益等於新的社會邊際成本。
4. 結果： 透過課徵糾正性稅，市場的生產或消費水平會從非效率的水平（過高）調整到社會效率的水平（恰當的水平），從而實現了外部性的內化。稅收所得可以由政府用於補償受損害的群體，或用於環保相關的公共事務。

此題主要在比較政府間財政轉移支付的兩種主要形式：一般性補助金（General Grants）與目的性補助金（Categorical Grants），並探討其影響與適用情況。

核心觀念：

1. 財政聯邦主義 (Fiscal Federalism)： 政府層級之間的財政關係，包括資金的分配與使用。
2. 補助金 (Grants)： 上級政府（通常是中央政府）向較低級政府（如地方政府、州政府）提供的財政援助。
3. 一般性補助金 (General Grants / Unconditional Grants)： 補助金的用途沒有特定限制，接受補助的地方政府可以自由決定如何使用這筆資金。
4. 目的性補助金 (Categorical Grants / Conditional Grants)： 補助金的使用範圍受到嚴格限制，必須用於特定目的或項目，接受補助的地方政府必須遵守上級政府設定的條件。

解題步驟：

(a) 一般性補助金與目的性補助金的區別

特徵	一般性補助金 (General Grants)	目的性補助金 (Categorical Grants)
用途限制	無特定用途限制，地方政府可自由決定如何支用。	有特定用途限制，必須用於上級政府指定的項目或服務（如教育、醫療、交通）。
目標	提高地方政府的財政能力，讓地方政府自行決定其優先施政項目。	鼓勵或要求地方政府在特定領域（通常是中央政府認為重要的公共服務）提供足夠的服務水平。
彈性	地方政府擁有較高的自主性與彈性。	地方政府的自主性與彈性較低。
監管成本	較低，因用途不設限，較少監管需求。	較高，需確保資金用於指定用途，涉及較多監管與報告要求。
效率/公平	可能提升地方政府對在地需求的反應能力，但可能導致資源配置分散或用於非優先項目（效率問題）。	有助於確保全國性的公共服務標準，促進公平性，但可能扭曲地方政府的優先順序，或因中央指定項目不符在地需求而產生無謂成本（效率問題）。
例子	像給地方政府一筆錢，讓他們自己決定要蓋公園、改善教育還是補貼農民。	給地方政府的教育補助款，必須用於學校建設、教師薪資、教材購買等。

(b) 何種情況下兩者影響相同？

一般性補助金和目的性補助金會在以下情況下產生相同影響：

1. 地方政府的優先順序與中央政府的指定用途完全一致時：
   • 如果中央政府透過目的性補助金指定某個項目（例如，提高中小學教師薪資），而地方政府本身就將「提高中小學教師薪資」列為其最高優先級，並且有足夠的財政能

此題考查政府補貼（Subsidy）對市場均衡、消費者剩餘、生產者剩餘以及無謂損失（Excess Burden）的影響，並探討補貼如何影響市場價格。

核心觀念：

1. 補貼 (Subsidy)： 政府為鼓勵某種商品或服務的生產或消費而提供的財政援助。
2. 無謂損失 (Excess Burden)： 由於市場扭曲（如稅收或補貼）導致的總剩餘（消費者剩餘加生產者剩餘）的淨損失。它代表了為了產生某項政策效益而付出的額外社會成本。
3. 市場價格與補貼： 補貼會影響市場的供給和需求，進而影響均衡價格和數量。

解題步驟：

(a) 繪製圖形分析顯示補貼造成的無謂損失

我們需要分析供給和需求曲線，以及補貼如何改變市場均衡。這裡的補貼是「給予低收入公民免費的取暖用油」，這可以理解為對消費端的補貼。這相當於政府提高了消費者對取暖用油的支付意願，或者直接支付給消費者。

圖形分析：

1. 初始均衡： 繪製取暖用油的標準供給曲線 (S) 和需求曲線 (D)。它們的交點決定了初始的市場均衡價格 ($P_0$) 和均衡數量 ($Q_0$)。此時的消費者剩餘 (CS) 和生產者剩餘 (PS) 構成總剩餘。

2. 補貼的影響： 政府向符合資格的低收入公民免費提供取暖用油。這實際上相當於在原需求曲線 D 的基礎上，創造了一個新的、更高的需求水平，或者說，政府直接補貼了消費者，使得他們願意以更高的價格購買（或政府為他們支付了更高的價格）。

   • 方法一：增加消費者支付意願。 補貼可以被視為增加了消費者在每一數量下的支付意願，從而使需求曲線向上移動。如果補貼是每單位 $s$，那麼新的需求曲線 $D'$ 會在原需求曲線 D 的基礎上，向上移動 $s$ 的幅度。
   • 方法二：政府直接提供。 如果政府是直接將油提供給低收入者，這也會增加總需求。

   讓我們採用方法一，即需求曲線向上移動，來分析補貼的效果，因為這樣能更清晰地展示對價格和數量的影響。

3. 新的均衡： 新的需求曲線 $D'$ 與原供給曲線 S 相交，形成新的均衡點。在這個新的均衡點，市場交易量會增加到 $Q_1$，而市場價格（消費者實際支付的價格，如果政府只是補貼而不是直接提供）會上升到 $P_1$。注意，這裡的 $P_1$ 是消費者在收到補貼前願意支付的價格，而政府實際支付的價格是 $P_1 + s$。

4. 補貼的成本與剩餘變化：

   • 政府成本： 政府為購買 $Q_1$ 單位的取暖用油，總共花費了 $Q_1 \times (P_1 + s)$。由於 $P_1$ 是消費者從原需求曲線 D 上看到的價格，而 $D'$ 上的價格是 $P_1+s$，所以政府的總支出是 $Q_1 \times (\text{新的市場價格}) = Q_1 \times (P_1+s)$。
   • 消費者剩餘 (CS')： 消費者支付的價格從 $P_0$ 上升到 $P_1$（如果補貼是直接給消費者，他們支付的價格可能還是 $P_0$ 或略高，但我們通常分析的是市場價格變化）。如果政府直接補貼，消費者實際支付的價格可能保持不變或略有上升，但他們獲得的數量從 $Q_0$ 增加到 $Q_1$。此時，消費者剩餘會增加。
   • 生產者剩餘 (PS')： 生產者銷售的數量從 $Q_0$ 增加到 $Q_1$，且每單位獲得的價格（包括補貼部分）從 $P_0$ 上升到 $P_1+s$（生產者實際收到的價格）。生產者剩餘會增加。
   • 無謂損失 (Excess Burden)： 儘管消費者和生產者剩餘都增加了，但政府為提供補貼所付出的成本大於消費者剩餘和生產者剩餘的總增加量。這個差額就是無謂損失。

圖形展示無謂損失：

• 繪製供給曲線 S，初始需求曲線 D，以及因補貼而上移的需求曲線 D'。
• 標示初始均衡點 $(Q_0, P_0)$。
• 標示新的均衡點 $(Q_1, P_1)$，此時市場價格為 $P_1$，交易量為 $Q_1$。
• 政府為此支付的總價格為 $P_{market} = P_1 + s$（即 $D'$ 曲線上的價格），總支出為 $Q_1 \times P_{market}$。