110 年 國立政治大學財政學系碩士班《財政學》

本題主要探討醫療市場的道德危機、社會保險的重分配意涵，以及我國全民健康保險制度的特定設計。

核心觀念：

1. 道德危機 (Moral Hazard)：在保險契約中，當一方的行為改變會影響另一方的利益，且該行為難以被完全監控時，就會產生道德危機。在醫療保險中，被保險人因有保險而增加醫療服務的使用，或者選擇較昂貴但非絕對必要的治療。
2. 社會保險與重分配 (Social Insurance and Redistribution)：社會保險制度通常具有社會互助與風險分攤的功能，但也可能透過保費的設計、給付的項目與額度，實現所得或財富的重分配。
3. 保險設計與效率 (Insurance Design and Efficiency)：特定的制度設計，如給付方式、計算標準等，會影響資源配置的效率與公平性。

解題過程：

(1) 醫療保險下的道德危機態樣 (9%)

道德危機在醫療保險中主要體現在兩個方面：保險事前（預防行為）和保險事後（醫療服務使用）。常見的態樣有：

• 過度醫療 (Over-utilization of Medical Services)：由於保險支付大部分或全部醫療費用，被保險人可能傾向於尋求比實際需要更多的醫療服務，例如重複檢查、選擇更昂貴的治療方案，即使這些服務的邊際效益不高。
• 風險行為增加 (Increased Risky Behavior)：知道自己有醫療保險，人們可能會降低對自身健康的重視，從而從事更多可能導致疾病或傷害的風險行為，例如不健康的飲食、缺乏運動、從事危險職業等。
• 醫療提供者端的道德危機 (Provider-induced Demand)：醫療提供者（醫師、醫院）可能因為保險支付體系的存在，而誘導病患接受不必要的檢查或治療，以增加收入。這是一種資訊不對稱下的道德危機，因為病患通常較不了解醫療的必要性。

(2) 全民健康保險的重分配意涵之制度設計 (9%)

我國的全民健康保險（健保）制度具有顯著的重分配意涵，體現在以下設計：

• 保費負擔能力原則 (Ability-to-Pay Principle in Premium)：健保的保費負擔與被保險人的所得、職業類別掛鉤。

本題主要探討兩種主要的退休金制度：確定給付制 (DB) 與確定提撥制 (DC)，以及它們在費率（保費或提撥率）與退休給付的決定方式。

核心觀念：

1. 確定給付制 (Defined Benefit, DB)：雇主承諾給予員工在退休時一筆預先確定的給付金額，該金額通常根據員工的薪資、服務年資等因素計算。雇主承擔投資風險。
2. 確定提撥制 (Defined Contribution, DC)：雇主或員工（或雙方）定期提撥一筆固定比例的薪資到員工的退休帳戶。退休時的給付金額取決於歷年提撥的總額以及投資的收益。員工承擔投資風險。

解題過程：

(1) 確定給付制 (DB) 的費率與退休給付決定 (8%)

• 退休給付如何決定？
  退休給付是預先確定的，其公式通常是：
  $\text{退休給付} = \text{基數} \times \text{服務年資} \times \text{最後平均薪資（或特定時期薪資）}$
  其中「基數」是一個比例（例如 1.5% 或 2%），「服務年資」是員工在該公司或體系工作的年數，「最後平均薪資」是指員工退休前幾年的平均薪資。例如，年資 30 年，最後平均薪資為 60,000 元，基數為 1.5%，則每月退休金為 $60,000 \times 30 \times 1.5\% = 27,000$ 元。

• 費率如何決定？
  費率（或稱提撥率）的決定相對複雜，它需要精算師根據多項因素來估算，以確保雇主能夠負擔未來承諾的給付。主要的決定因素包括：

  1. 預期給付金額 (Expected Benefit Payments)：根據上述退休給付公式，估計所有在職與已退休員工未來可能領取的總給付。
  2. 預期投資報酬率 (Expected Rate of Return on Investments)：退休基金會進行投資，預期的投資報酬率會影響實際需要雇主提撥的金額。報酬率越高，雇主需要提撥的現值就越低。
  3. 預期員工壽命與退休年齡 (Life Expectancy and Retirement Age)：這影響了給付的總持續時間。

本題要求解釋「地下經濟」的定義，以及為何在特定情況下，其存在可能提升社會福利，並需以「最適租稅理論」(Optimal Taxation Theory) 的觀點來闡述。

核心觀念：

1. 地下經濟 (Underground Economy)：指所有未向政府申報、未納稅、未受監管的經濟活動。這類活動可能合法（例如家庭幫傭未報稅），也可能非法（例如毒品交易）。財政學主要關注的是未報告收入以逃避稅負的經濟活動。
2. 社會福利 (Social Welfare)：通常指社會總體的經濟福祉，可透過消費者剩餘、生產者剩餘、政府稅收等加總衡量，或以效用函數來表示。
3. 最適租稅理論 (Optimal Taxation Theory)：研究如何在追求政府收入的同時，最小化租稅對經濟效率造成的扭曲（或稱總體損失，deadweight loss）。該理論關注如何設計稅制以達到效率與公平的目標。

解題過程：

首先，定義地下經濟：
地下經濟是指所有未經政府登記、未納稅、未受勞動法規或經濟管制約束的經濟生產與交易活動。在財政學中，特別關注的是那些本應納稅的活動，但為了逃避稅負或規避管制而隱藏起來的經濟行為。

接著，解釋「在某些情況下，地下經濟的存在提升了社會福利」這段文字的意涵，並結合最適租稅理論：

最適租稅理論的核心在於，所有稅收都會在一定程度上扭曲市場的價格與數量，從而產生效率損失（總體損失）。當政府對某種商品或活動徵稅時，會提高該商品或活動的成本，導致其生產或消費減少，從而偏離了社會資源配置的最優狀態。

在此框架下，地下經濟的存在，從某種角度來看，可以被解釋為對「扭曲性稅收」的一種「規避」行為，這種規避在某些情況下，可能反而提升了社會福利。

1. 降低扭曲性稅收造成的總體損失 (Reducing Deadweight Loss from Distorting Taxes)：
   • 如果政府課徵的稅收（例如所得稅、加值稅、對特定商品的高額消費稅）本身就具有很高的扭曲性，會嚴重干擾市場的正常運作，產生巨大的總體損失。
   • 地下經濟的活動，透過逃避這些高扭曲性的稅收，使得這些資源得以在未受扭曲的價格下進行生產或消費。
   • 例如，若對某項勞動服務徵收高額所得稅，會降低人們提供該服務的意願，減少勞動供給。

本題旨在考查公共財（Public Goods）供給中的偏好隱瞞與搭便車問題（Free-rider Problem）及其對應的解決機制。第 (1) 小題剖析「完全價格歧視（Perfect Price Discrimination）」如何藉由精確掌握消費者願付價格並實施差別取價，徹底掠奪個體消費者剩餘以誘使個體揭露真實偏好，並滿足薩繆森條件（Samuelson Condition）達到效率供給；第 (2) 小題則說明經典的需求自白機制「克拉克－格羅夫斯機制（Clarke-Groves Mechanism）」，探討如何透過軸心稅（Pivotal Tax）的設計，使誠實申報估值成為個體的強支配策略（Dominant Strategy），進而解決搭便車問題並實現公共財的帕累托最適供給。

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(1) 完全價格歧視（Perfect Price Discrimination）解決公共財搭便車問題之原因

1. 背景說明：搭便車問題（Free-rider Problem）

由於純公共財具有非排他性（Non-excludability）與非敵對性（Non-rivalry），個體在申報其對公共財的偏好（願付價格 $WTP$ 或邊際效益 $MB$）時，存在隱瞞真實偏好的強烈誘因。若定價固定或按申報效益課稅，個體傾向低報效益以減少付費，寄望他人出資提供公共財並免費享受其好處，導致私有市場或一般定價下公共財供給量低於社會最適水準（Under-provision）。

2. 完全價格歧視的作用機制與解決原因

完全價格歧視（又稱第一級價格歧視）是指供給者（或社會規劃者）能夠針對每一位消費者、每一單位消費量，收取精確等於其願付價格（Willingness to Pay）的差別價格。將此觀念應用於公共財供給（即林達爾定價 Lindahl Pricing），其解決搭便車問題並達到效率供給的原因如下：

• 消除偏好隱瞞的剩餘誘因（Elimination of Surplus Incentives for Concealment）：
  在完全價格歧視下，個體 $i$ 每消費一單位公共財所支付的價格 $t_i$ 精確等於其邊際效益（即 $t_i = MB_i$）。供給者直接依據個體的真實願付價格實施取價，消費者的消費者剩餘（Consumer Surplus）被完全掠奪為零。因為消費者無法透過虛報或低報偏好來獲得額外的消費者剩餘（低報將導致公共財無法供給或供給量不足，進而損害自身整體效益；高報則需支付高於效益的價格），個體隱瞞偏好的戰略行為失靈，從而消除搭便車的動機。
• 符合薩繆森條件（Samuelson Condition）達到帕累托效率：
  對於公共財 $G$，全社會的總願付價格為所有個體邊際效益的垂直加總（$\sum_{i=1}^n MB_i$）。若供給者實施完全價格歧視，其邊際收益（Marginal Revenue）即為總邊際效益 $\sum_{i=1}^n MB_i$。供給者極大化利潤的決策條件為邊際收益等於邊際成本（$MC$）：
  $\sum_{i=1}^n MB_i = MC$
  此即為薩繆森效率條件（Samuelson Efficiency Condition）。因此，完全價格歧視能引導公共財達到帕累托最適供給量 $G^*$，克服搭便車導致的供給不足與無效率。
• 解決成本融通與市場失靈問題（Cost Coverage and Market Failure Solution）：
  公共財往往因邊際成本低（甚至為零）或固定成本龐大，導致私有企業無法收回成本。完全價格歧視能完整擷取總願付價格（Total Willingness to Pay，$TWTP = \int_{0}^{G^*} \sum_{i=1}^n MB_i dG$），只要該公共財的總效益大於總成本（$TWTP \ge TC$），供給者即可收回成本並融通資金，避免因搭便車導致市場供給完全失靈的情況。

【答案】完全價格歧視（即林達爾定價觀念）透過向每位消費者收取等於其邊際效益的差別價格（$t_i = MB_i$），剝奪個體透過隱瞞偏好獲取消費者剩餘的誘因，使供給者能在總邊際效益等於邊際成本（

本題考查環境財政學中修正負外部性（Negative Externality）的核心政策工具——「庇古稅（Pigouvian Tax）」與「庇古補貼（Pigouvian Subsidy）」的理論機制、實務困境與長期動態效應。第 (1) 小題探討政府在實施庇古稅時發生的資訊不對稱、監測成本、市場扭曲互動與政策執行瓶頸；第 (2) 小題則分析庇古補貼在長期因提高廠商利潤、誘發新廠商進入（Firm Entry），導致產業總污染量不減反增的長期無效率現象。

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(a) 庇古稅修正外部性面臨的難題

庇古稅主張政府應對造成負外部性的行為課徵等於最適邊際外部損害（Marginal External Damage, $MED$）的單位稅 $t^* = MED(Q^*)$，使邊際私人成本（$PMC$）加上單位稅額等於邊際社會成本（$SMC$），藉此將外部性內部化（Internalization of Externality）。然而，在實際施行時面臨以下主要問題：

1. 資訊不對稱與邊際損害測量困難（Information Deficit and Measurement Problem）：
   政府難以精確得知廠商真實的邊際私人成本 $PMC$、邊際私人效益 $PMB$，以及受害者真正的邊際損害函數 $MED$ 與社會最適產量 $Q^*$。若稅率估計錯誤（即 $t \neq t^*$），市場均衡將偏離社會最適點，產生新的無謂損失（Deadweight Loss, $DWL$）。

2. 污染監測與執行成本高昂（Monitoring and Administrative Costs）：
   庇古稅的精準執行建立在精確監測廠商實際排放量（Emissions）的基礎上。對於非點源污染（Non-point Source Pollution，如農業廢水擴散、汽車尾氣），極難實施準確計量，監測與稽徵成本極高。

3. 課稅對象扭曲（Tax Base Distortion）：
   最優庇古稅應直接針對「污染排放量」課徵，而非針對「產品產量」。若政府因技術或計量限制轉向對產品產量課稅，廠商僅會透過減產來避稅，缺乏改進減排技術或採用綠色製程的誘因。

4. 稅收互動效應與雙重紅利爭議（Tax Interaction Effect）：
   當經濟體中已存在其他扭曲性稅制（如所得稅）時，課徵庇古稅會提高一般商品價格，降低實質工資，進一步加劇所得稅造成的勞動供給扭曲（Tax Interaction Effect）。此負面效應往往會抵銷庇古稅收入用以降低所得稅率所帶來的收益回收效應（Revenue Recycling Effect），使「雙重紅利假說（Double Dividend Hypothesis）」在實務上難以成立。

5. 分配與公平性問題（Distributional Consequences）：
   庇古稅導致的產品價格上漲，往往對低所得家庭造成較高比例的負擔，產生累退性（Regressivity）；

本題的核心觀念為財政學與個體經濟學中的稅負無關定理（Tax Invariance Theorem），亦即法定負擔（statutory incidence）與經濟負擔（economic incidence）無關。無論政府依法向買方（消費者）或是賣方（生產者）課徵定額/單位稅（unit tax），稅捐會在買賣雙方之間形成相同的價格楔子（tax wedge），最終決定市場的消費者支付價格 $P_c$、生產者實收價格 $P_p$ 以及課稅後的均衡交易量 $Q^*$ 均會完全相同。

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代數證明過程

設政府對該商品課徵每單位 $t$ 元（$t > 0$）的單位稅。

1. 向消費者課稅（Statutory Taxation on Consumers）

當稅捐向消費者徵收時，消費者購買每單位商品時需額外支付稅額 $t$。

• 消費者支付的總價格為 $P_c$。
• 生產者實際收到的價格為 $P_p$。
• 兩者的價格關聯為 $P_c = P_p + t$（或 $P_p = P_c - t$）。

將價格關係代入需求函數與供給函數：

• 需求函數以買者價格表示：$Q^d = \alpha - \beta P_c$
• 供給函數以賣者價格表示：$Q^s = \gamma + \delta P_p$

根據市場均衡條件 $Q^d = Q^s$：
$\alpha - \beta P_c = \gamma + \delta P_p$

將 $P_c = P_p + t$ 代入均衡條件式：
$\alpha - \beta(P_p + t) = \gamma + \delta P_p$
$\alpha - \beta t - \gamma = (\beta + \delta)P_p$

解出向消費者課稅時的生產者價格 $P_{p,1}^*$：
$P_{p,1}^* = \frac{\alpha - \gamma - \beta t}{\beta + \delta}$

進一步求得消費者價格 $P_{c,1}^*$：
$P_{c,1}^* = P_{p,1}^* + t = \frac{\alpha - \gamma - \beta t}{\beta + \delta} + t = \frac{\alpha - \gamma + \delta t}{\beta + \delta}$

將 $P_{c,1}^*$ 代入需求函數，可求得課稅後的均衡交易量 $Q_1^*$：
$Q_1^* = \alpha - \beta\left(\frac{\alpha - \gamma + \delta t}{\beta + \delta}\right) = \frac{\alpha\delta + \beta\gamma - \beta\delta t}{\beta + \delta}$

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2. 向生產者課稅（Statutory Taxation on Producers）