109 年 國立臺北大學金融與合作經營學系碩士班《合作經濟學》

本題主要在測試考生對於我國合作事業法律基礎的認識。合作事業在各國法律體系中，通常都有專門的法律加以規範，以保障其特殊組織型態與運作。

本題在於辨識合作社的組織架構與權力核心。合作社作為社員共同出資、共同經營的組織，其最高權力機關必須能代表全體社員的意志。

本題旨在釐清台灣合作農場的業務範圍限制。合作農場（或稱農業合作社）的核心功能是協助社員從事農業生產、改善農業經營效率。

合作農場的主要業務通常包括：
(1) 生產：協助社員共同購買生產資料（如種子、肥料、農藥），或共同投入生產設備，提升生產效率。
(2) 利用：將社員的農產品進行初級加工、共同儲存、運輸等，以提高農產品的價值或降低處理成本。
(3) 信用：部分農業合作社（特別是信用合作社性質的）或與信用合作社結合，可以提供社員農業生產所需的貸款或信用服務。

本題在測試對合作社組織內部人員角色的理解。合作社的運作需要專業人員來執行日常事務，但這些人員的角色與社員、理事、監事等權利義務關係有所不同。

合作社的運作人員可分為兩大類：

1. 社員代表及監督人員：
   • 社員大會：由全體社員組成，是最高權力機關。
   • 理事會：由社員大會選出的理事組成，負責經營管理。
   • 監事會：由社員大會選出的監事組成，負責監督。

本題在於探討合作社盈餘分配的基本原則。合作社與一般公司不同，其盈餘分配的原則應體現社員共同參與、共同受益的精神。

合作社的盈餘分配通常有幾個重要原則：

1. 法定公積或公益金：為確保合作社永續經營及履行社會責任，一部分盈餘會提撥為法定公積或公益金。
2. 社員交易額（或稱社員交易分紅）：這是合作社盈餘分配中最具代表性的原則之一，也是體現「一人一票」民主原則下，對社員實際參與合作社業務的經濟回報。社員在合作社的交易額越大，所能分得的盈餘比例也越高。

本題在考察合作運動的歷史起源與發展脈絡。合作運動的興起，與工業革命後的社會經濟變遷有密切關係。

合作運動最早的萌芽與發展，普遍認為起源於19世紀初的英國，當時正值工業革命的巔峰時期，社會貧富差距擴大，勞工階層生活困苦。

• 起源背景：合作運動的興起，主要是為了應對資本主義發展帶來的社會問題，尤其是勞工階層的生存困境。因此，它與勞工運動有著緊密的聯繫，是勞工爭取自身權益、改善生活的一種途徑。
• 發展方向：最早的合作社多為「消費合作社」，由勞工階層共同出資，集體購買生活必需品，以抵禦物價波動和奸商的剝削。

本題在測試考生對國際合作聯盟（ICA）現行合作原則的了解。ICA 在1995年重新修訂並確認了合作社的七項基本原則，這些原則是指導全球合作社運動的重要準則。

ICA 的七項合作原則為：

1. 自願與開放的社員制 (Voluntary and Open Membership)
2. 社員的民主管理 (Democratic Member Control)
3. 社員的經濟參與 (Member Economic Participation)
4. 自治與自立 (Autonomy and Independence)
5. 教育、訓練與資訊 (Education, Training and Information)

本題在考察合作運動史上重要人物及其貢獻。許多先驅者對合作運動的理念與實踐有深遠影響，但其中一些人的嘗試並未廣泛流傳或被後世採納。

• 羅伯特·歐文 (Robert Owen)：英國空想社會主義者，被譽為「合作社之父」。他創辦了新和諧村（New Harmony）等試驗社區，推動合作生產和消費，對合作運動的理念發展有重要啟發，但其社區試驗的規模和影響力在當時相對有限。
• 雷發巽 (Friedrich Wilhelm Raiffeisen)：德國的合作運動先驅，特別是信用合作社的創始人。

本題在詢問合作社社員大會的法定召開頻率。社員大會作為合作社的最高權力機關，其召開頻率的規定旨在確保社員能夠定期參與決策，監督合作社的運作。

根據我國《合作社法》的規定，社員大會分為定期社員大會和臨時社員大會。

• 定期社員大會：應於會計年度終了後一定期間內召開。

本題旨在辨識不同類型合作社的功能。合作社依其業務範圍和社員需求，可分為消費合作社、生產合作社、信用合作社、勞動合作社、綜合合作社等，其功能也各有側重。

讓我們逐一分析各選項的功能：
(1) 「置備日常生活必須之設施,供社員使用」：這描述的是一種公共服務或社區設施，而非合作社的主要功能。
(2) 「提供社員生產所需原料、機具及資材等業務,供社員購買」：這是「生產合作社」或「農業合作社」的典型功能，協助社員降低生產成本。
(3) 「批進日常生活用品與食品,零售給社員」：這是「消費合作社」的核心功能，透過集體採購，以較低的價格向社員提供日常所需商品。
(4) 「提供生產相同或同類產品之社員共同銷售」：這是「銷售合作社」或「農業合作社」的典型功能，協助社員處理產銷問題，提高議價能力。

本題在於辨識合作社對社員所能提供的經濟利益。合作社的成立是為了滿足社員的共同需求，並為社員帶來經濟上的好處。

分析各選項：
(1) 「服務大多數的社會大眾」：雖然合作社的運作可能對社會大眾產生正面影響（如提供穩定商品、創造就業），但合作社的首要目標是服務其「社員」，而非廣泛的社會大眾。服務社會大眾更像是企業社會責任或公共事業的目標，而非合作社成立的直接經濟利益。
(2) 「增強市場之議價能力」：這是合作社（尤其是生產、銷售合作社）非常重要的經濟利益。

本題在於比較合作社與公司這兩種組織形式的差異，並找出不正確的敘述。

我們逐一分析選項：
(1) 目的差異：合作社的核心宗旨是服務其社員，滿足社員的共同需求，盈餘分配是次要的。公司則是以追求股東利潤最大化為主要目標。此敘述正確。
(2) 盈餘分配方式：合作社的盈餘分配通常與社員對合作社的「交易額」掛鉤，體現了「按勞分配」或「按參與程度分配」的精神。公司則依照股東的「持股比例」分配股利。此敘述正確。
(3) 公益金提撥：合作社依據《合作社法》規定，應提撥法定公積、公益金等，用於永續經營及社會公益。公司則依據《公司法》等相關法規，可能也會有提撥盈餘作為社會責任或公益用途的規定，但其強制性與比例與合作社可能不同。《合作社法》明確要求提撥公益金。公司法雖然沒有強制要求提撥「公益金」做為公益事業用途，但可能會有其他形式的企業社會責任支出。

本題旨在了解台灣各類型合作社的規模，特別是從社員人數的角度。

根據統計資料，台灣各類型合作社的社員人數比例，通常信用合作社的社員人數最多。這主要是因為：

• 普惠性：信用合作社服務對象廣泛，包括一般民眾、中小企業等，提供存款、貸款、匯兌等基本金融服務，與民眾生活息息相關。

核心觀念

本題考查國際合作社聯盟（ICA）所揭示的合作社七大原則，重點在於辨識「合作社與政府、企業或其他外部組織合作時，如何維持社員控制權與組織獨立性」。

「自治與自立（autonomy and independence）」原則的核心內容是：

合作社是由社員控制的自治、自助組織。合作社若與政府機關訂定協定，或自外部取得資本，仍須確保社員的民主管理，並維持合作社的自治與獨立性。

題幹明確提到兩項關鍵要求：

1. 即使與政府機關或其他組織訂定協定；
2. 即使從外部引進資本，仍須保障社員民主管理並維持合作社自治性格。

這正是「自治與自立」原則的定義與適用情境。

解題方法

本題採「關鍵語句對應合作原則」的方法判斷。

題幹中的「政府機關及其他組織有所協定」與「從外部引進資本」，表示合作社與外部力量發生合作或資金往來；「仍應保證社員的民主管理及維持合作社的自治性格」，則是在強調合作社不能因接受外部資源而失去社員控制權及組織獨立性。

因此，題幹的邏輯可整理如下：

這個要求不是單純討論社員如何投票，也不是討論社員出資、分配盈餘，更不是討論社區公益，而是專門處理合作社與外部組織互動時的自主性問題。

選項分析

（1）社員的民主管理（democratic member control）

此原則強調合作社由社員共同控制，社員在決策上享有平等權利。一般合作社採取「一人一票」制度，社員的投票權原則上不因出資額多寡而有所不同。

本選項與題幹中的「保證社員的民主管理」確實有關，但題幹並非只問社員如何參與內部決策，而是進一步強調：即使合作社接受政府協定或外部資本，也不能失去自治性格。

本題在定義信用合作社的核心業務。信用合作社是合作社的一種類型，其主要功能與傳統的銀行或金融機構類似，但其服務對象和宗旨有所不同。

我們來分析各選項：
(1) 經營生產、加工、製造業務：這是生產合作社或農業合作社的功能。
(2) 提供相同或同類產品，由社員共同銷售：這是銷售合作社或農業合作社的功能。

本題在考察國際合作社運動的重要里程碑，特別是聯合國將某一年訂定為「國際合作社年」的事件。

本題在考察合作社法定盈餘分配與提撥的比例規定，找出錯誤的敘述。

根據我國《合作社法》關於盈餘分配的規定（第 64 條），合作社的年度結餘，應依下列順序提撥：

1. 法定公積：提撥結餘總額至少 10%。
2. 公益金：提撥結餘總額至少 10%。
3. 社員交易分紅：依社員交易額比例分配。
4. 股金股息：依社員股金比例支付股息，但股息不得超過股額的 5%。
5. 社員福利金、教育基金：由社員大會決定提撥比例。
6. 理、監事及職員酬勞金：由社員大會決定提撥比例，但不得超過結餘總額的 10%。

現在我們逐一檢視選項：
(1) 公基金至多為10%：此處的「公基金」應指「法定公積」，法定公積是「至少」提撥 10%，而不是「至多」。因此，此敘述是錯誤的。
(2) 理、監事及職員酬勞金至多為10%：這是正確的規定，酬勞金的提撥比例上限是 10%。
(3) 公益金至多為10%：公益金是「至少」提撥 10%，而不是「至多」。此敘述也是錯誤的。
(4) 社員分配金為合作社結餘的75%：這個說法不精確。社員交易分紅是依社員交易額比例分配，這部分是社員在盈餘分配中的主要受益部分，但並非固定比例的 75%。通常在提撥法定公積、公益金、支付股息後，剩餘的才用於社員交易分紅及其他福利。因此，這個敘述也是錯誤的。

仔細閱讀題目，問的是「哪一項有錯」。選項 (1) 和 (3) 都提到了「至多」，而法定公積和公益金都是「至少」10%。選項 (4) 的說法也不符合實際的盈餘分配流程。

我們再仔細比對《合作社法》第 64 條條文：
「合作社年度總決算，其總決算之盈餘，應依左列之順序，提撥或分配之：
一、彌補累積虧損。
二、提撥法定公積，為總決算盈餘總額之百分之十。
三、提撥公益金，為總決算盈餘總額之百分之十。
四、分配社員交易分紅。
五、依章程之規定，得支付社員股金股息，其利率不得超過年利百分之五。
六、依章程之規定，得提撥社員福利金、教育基金。
七、依章程之規定，得提撥理事、監事及職員酬勞金，其總額不得超過總決算盈餘總額之百分之十。」

根據條文：
(1) 法定公積是「百分之十」，即 10%。題目說「至多為 10%」，這是錯誤的，應該是「至少為 10%」。
(2) 理事、監事及職員酬勞金「不得超過總決算盈餘總額之百分之十」，即至多為 10%。此為正確。
(3) 公益金是「百分之十」，即 10%。題目說「至多為 10%」，這是錯誤的，應該是「至少為 10%」。
(4) 社員分配金（交易分紅）是盈餘分配的項目之一，但不是固定 75%。此為錯誤。

題目問「哪一項有錯」，而 (1), (3), (4) 都是錯誤的。這表示題目可能有瑕疵，或者我們需要找出「最」錯誤的。

我們再仔細看選項 (1) 和 (3) 的表述「至多為 10%」。法定公積和公益金都是「至少」10%。所以說「至多為 10%」意味著只能是 10% 或更少，這與「至少」的含義完全相反。

選項 (4) 「社員分配金為合作社結餘的75%」。這是一個非常具體的比例，而且明顯不符。合作社盈餘分配的比例是彈性的，主要取決於社員交易額，且要先扣除法定公積、公益金等。

在多個錯誤選項中，我們需要判斷哪一個是最明顯的錯誤，或是出題者意圖的錯誤。
通常，法定公積和公益金的規定是「至少」，而酬勞金是「至多」。選項 (1) 和 (3) 將「至少」誤植為「至多」，這是常見的考點。選項 (4) 則給了一個具體的、不符的比例。

如果我們必須選一個，那麼 (1) 和 (3) 的錯誤類型是相似的，都是將「至少」誤解或誤植為「至多」。選項 (4) 的錯誤在於給出一個具體且不正確的比例。

我國《合作社法》第 64 條規定，法定公積和公益金「為總決算盈餘總額之百分之十」，這句話本身並未明確寫出「至少」或「至多」，而是直接給出比例。然而，在實務和學理上，這兩個項目通常被理解為「最低」提撥比例，以確保合作社的穩健經營和社會責任。

本題在定義「聯合式合作社」的組成條件。聯合式合作社（或稱聯合社、總社）是為了加強各個獨立合作社（或稱分社、社員）之間的聯繫與合作，以達到更大規模的經濟效益和影響力。

根據合作社的組織結構，聯合社的組成通常需要由多個獨立的合作社作為其社員。

• 兩級制合作社：最基本的聯合社是由至少兩個合作社組成。
• 總分社制合作社：這種結構更為常見，一個總社下設有多個分社，總社對分社進行統一管理和協調。

本題與第13題類似，但詢問的是「社數」（合作社的數量），而非「總人數」（社員總數）。這兩者可能會有不同的答案。

根據台灣的統計資料，在合作社的數量方面，通常是「信用合作社」的社數最多。這與其廣泛的服務對象、金融業務的普及性以及相對容易設立有關。

本題旨在了解全球合作社的類型分佈比例，特別是哪一種類型佔據最大比例。

根據國際合作聯盟（ICA）的統計資料與研究，全球合作社的類型非常多元，涵蓋了金融（信用合作社、保險合作社）、農業、漁業、林業、消費、零售、生產、勞動、住房、醫療、教育等多個領域。

然而，從全球範圍來看，農業合作社 和 消費/零售合作社 通常是數量最多、影響力最大的兩大類。

本題在於解釋「總分社制聯合社」的定義，並舉例說明。

總分社制聯合社的定義：
總分社制聯合社（Centralized Cooperative System 或 Branch System Cooperative）是指一個合作社組織，其總社（或稱總部、中央社）透過設立分支機構（或稱分社、支部、會員單位）來執行其業務並服務社員。這種結構與一般由獨立合作社組成的聯合社（如聯合會）不同，總社與分社之間是隸屬關係，分社是總社的一部分，而非獨立的法人。總社對所有分社實施統一的經營管理、財務規劃、政策制定和監督。

特點：

• 統一領導與管理：總社負責制定整體戰略和營運方針，各分社必須遵從。
• 資源整合：便於集中資源，提升營運效率和規模經濟。
• 標準化服務：確保在不同地區的分社提供標準化的產品或服務。
• 財務集中管理：盈餘與虧損通常由總社統一核算。
• 社員直接隸屬於總社：社員通常是與分社發生交易，但法律上的社員身份是屬於總社。

本題要求比較公司與合作社這兩種組織在運作上的差異，並舉出三點。

公司（Company）和合作社（Cooperative）是兩種不同的經濟組織形式，儘管它們都可能追求經濟效益，但在宗旨、結構、管理和盈餘分配等方面存在顯著差異。

以下是三點主要的運作差異：

1. 組織宗旨與目的：

   • 公司：主要宗旨是為股東創造利潤（營利為目的）。其決策和營運以最大化股東價值為核心。
   • 合作社：主要宗旨是服務其社員（社員服務為目的）。其營運和決策以滿足社員的共同需求、提升社員的經濟福祉為優先，利潤最大化不是首要目標，而是達成社員服務的手段。

2. 所有權與控制權（表決權原則）：

   • 公司：所有權與控制權通常與資本掛鉤。股東根據其持股比例擁有表決權（「一股一票」原則）。持股越多，影響力越大。
   • 合作社：所有權與控制權基於社員身份，強調民主管理。通常實行「一人一票」原則，即每位社員不論其股金多寡或交易額大小，都只有一個表決權。

本題要求闡述儲蓄互助社（Credit Union）的社會經濟功能、與普惠金融的關係，並探討其在當前台灣金融市場的發展空間。

一、儲蓄互助社的社會經濟功能

儲蓄互助社是一種由社員共同出資、共同經營、為社員提供金融服務的合作社組織。其主要的社會經濟功能包括：

1. 促進社員儲蓄習慣與財務管理：通過提供安全、便捷的儲蓄管道，鼓勵社員養成儲蓄的習慣，並幫助社員進行財務規劃與管理。
2. 提供可負擔的信用（貸款）服務：以較低的利率向社員提供個人貸款、購房貸款、創業貸款等，解決社員在缺乏抵押品或信用紀錄時難以獲得傳統金融機構貸款的問題，避免社員因高利貸而陷入財務困境。
3. 提升社員經濟福祉與生活品質：通過儲蓄與信貸服務，幫助社員累積財富、改善生活條件、支持創業或應對突發狀況，從而提升整體經濟福祉。
4. 推動社區經濟發展：儲蓄互助社將社員的資金留在社區內部循環使用，支持本地企業和個人發展，為社區經濟注入活力。
5. 提供金融教育與諮詢：許多儲蓄互助社除了提供金融產品，也積極開展金融知識普及和理財教育，幫助社員提升金融素養。
6. 實踐合作社民主管理原則：社員作為所有者和使用者，共同參與合作社的決策與管理，體現了民主、互助的精神。

二、儲蓄互助社與普惠金融的關係

普惠金融（Financial Inclusion）的目標是讓所有社會成員，特別是弱勢群體，都能夠公平、便捷地獲得可負擔的金融服務。儲蓄互助社與普惠金融的關係非常緊密，可以說是實踐普惠金融的重要載體和途徑：

1. 服務被傳統金融機構排除的對象：儲蓄互助社的設立初衷，正是為了服務那些因信用紀錄不足、收入較低、地理位置偏遠等原因，難以獲得銀行等傳統金融機構服務的群體。這與普惠金融的目標高度一致。
2. 提供可負擔的金融產品：儲蓄互助社的運營成本相對較低（非營利導向，無股東壓力），因此能夠以更低的利率提供貸款，並提供較高的儲蓄利率，使其金融產品更具可負擔性。
3. 在地化服務與信任建立：儲蓄互助社通常深耕社區，與社員建立長期的信任關係，能夠更好地理解社員的實際需求，提供貼合需求的金融解決方案。

本題要求闡述國際合作社聯盟（ICA）的組成、運作現況，以及近年關注的重要議題。

一、國際合作社聯盟（ICA）的組成

國際合作社聯盟（International Co-operative Alliance, ICA）是一個成立於1895年、總部位於瑞士的國際性非政府組織，是全球合作社運動的最高代表機構。其組成如下：

1. 會員資格：ICA 的會員主要由各國的國家級合作社組織、區域性合作社組織、以及國際性的合作社部門組織所組成。
   • 國家級組織：例如各國的全國合作社聯合會、或主要合作社行業的國家級協會。
   • 區域性組織：如亞洲合作社聯盟（ICA-AP）、非洲合作社組織（ICA Africa）、美洲合作社組織（Cooperatives Americas）、歐洲合作社組織（Cooperatives Europe）等。
   • 部門組織（Constituent Organizations）：涵蓋不同合作社領域的國際組織，例如：
     • 國際農業合作社組織（International Co-operative Agricultural Organisation, ICAO）
     • 國際消費合作社組織（International Co-operative Retailers Alliance, ICSA，現為Consumer Cooperatives Worldwide, CCW）
     • 國際信用合作社組織（International Co-operative Banking Association, ICBA）
     • 國際住房合作社組織（International Co-operative Housing Organisation, ICHO）
     • 國際漁業合作社組織（International Co-operative Fisheries Organisation, ICFO）
     • 國際勞工合作社組織（International Organisation of Industrial, Artisanal and Service Producers' Cooperatives, CICOPA）
     • 國際保險合作社組織（International Co-operative Insurance Federation, ICMIF）
     • 國際合作社醫療組織（International Organisation of Co-operatives and Social Enterprises in Health, COHEALTH）
     • 國際合作社及社會企業組織（International Organisation of Cooperatives and Social Enterprises, COSES）